Меню Рубрики

Установка кассы не по месту регистрации

Верховный суд: использование ККТ не по месту ее регистрации является основанием для штрафа

Если обособленное подразделение применяет контрольно-кассовую технику, которая зарегистрирована по месту учета другого подразделения, то его могут оштрафовать за неприменение ККТ. Такой вывод следует из постановления Верховного суда от 11.08.15 № 302-АД15-3955.

Суть спора

В ходе проверки магазина инспекторы заявили, что при реализации товаров неправомерно используется контрольно-кассовый аппарат, зарегистрированный по месту учета другого магазина (объекты торговли находятся в одном муниципальном образовании, но подведомственны разным инспекциям). По мнению ревизоров, нарушение порядка использования ККТ приравнивается к неприменению кассовой техники. На этом основании организация была оштрафована на основании статьи 14.5 КоАП РФ на сумму 40 тысяч рублей.

Налогоплательщик оспорил штраф в суде. При этом он сослался на письмо Минфина от 18.08.10 № 03-01-15/7-183. В нем сказано, что организация, осуществляющая деятельность через обособленные подразделения, находящиеся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, вправе зарегистрировать всю ККТ в инспекции по месту нахождения одного из подразделений. К тому же действующее законодательство не предусматривает обязанности использовать контрольно-кассовую машину именно по месту регистрации. Поэтому использование кассового аппарата не по месту ее регистрации не может быть расценено как ее неприменение.

Решение суда

Однако суды всех инстанций, включая Верховный суд, приняли решение в пользу инспекции. Арбитры рассуждали следующим образом. Контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика (п. 1 ст. 4 Федерального закона № 54-ФЗ). Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством РФ. Пунктом 15 Положения о регистрации и применении ККТ (утв. постановлением Правительства РФ от 23.07.07 № 470) установлено, что налоговый орган одновременно с регистрацией ККТ выдает пользователю карточку регистрации. В данном случае по адресу расположения обособленного подразделения использовалась контрольно-кассовая техника, которая не могла применяться в данном объекте торговли, поскольку местом ее установки, согласно карточке регистрации, является другое обособленное подразделение. Это свидетельствует о том, что организация использует ККТ без регистрации ее в налоговом органе по адресу ее фактического использования. Поскольку законом запрещено осуществлять расчеты с покупателями без применения ККТ, либо используемой с нарушением установленного порядка, суд признал привлечение к ответственности правомерным.

источник

Можно ли использовать ККТ не по месту регистрации?

Место регистрации ККТ: куда подавать заявление

Согласно п. 1 ст. 4.3 закона «О применении контрольно-кассовой техники. » от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) может быть применена только после того, как будет зарегистрирована в ФНС РФ в надлежащем порядке (см. также наши статьи по ссылкам: ККТ для ИП — порядок и регистрация и Порядок регистрации кассового аппарата в налоговой для ООО).

При этом порядок ее регистрации регулируется следующими актами:

  • законом 54-ФЗ;
  • административным регламентом. утв. приказом Минфина России от 29.06.2012 № 94н (далее — Регламент).

Важно! Положения Регламента, устанавливающие обязательное условие — наличие на корпусе ККТ знака «Государственный реестр», не применяются (см. письмо ФНС России от 18.02.2013 № АС-4-2/2696@).

Необходимо учесть следующее:

  1. Заявление о регистрации (перерегистрации и снятии с учета ККТ) может быть подано в любой терорган ФНС РФ или через кабинет ККТ (п. 1 ст. 4.2 закона 54-ФЗ).
  2. Регистрация названной техники производится по местонахождению юрлица или по месту жительства индивидуального предпринимателя — заявителя (п. 20 Регламента).
  3. Регистрация ККТ производится по местонахождению обособленного подразделения (далее — ОП) юрлица-заявителя. Если ОП организации находятся в пределах одного муниципального образования, города федерального значения, но при этом относятся по подведомственности разным терорганам ФНС РФ, то зарегистрировать все ККТ нужно в одном тероргане по месту нахождения ОП, в котором хозсубъект-заявитель поставлен на учет (п. 21 Регламента).

Можно ли использовать ККТ не по месту регистрации

Выше мы рассмотрели, каким образом определяется место регистрации касс с точки зрения выбора именно регистрирующего органа. Далее мы рассмотрим, как зарегистрировать в надлежащем порядке непосредственно место расположения и использования кассы.

Обратите внимание! В комплект документации, необходимой для ее регистрации, входит заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@ (см. также нашу статью «Составляем заявление на регистрацию ККТ — образец заполнения»). При этом одним из обязательных реквизитов такой формы является адрес и место, где фактически будет эксплуатироваться ККТ (п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). Утвержденная названным приказом карточка регистрации также предусматривает в составе реквизитов адрес, по которому установлена ККТ.

Как отмечает правоприменитель, требования о регистрации ККТ в налоговом органе с указанием места фактической установки (как гарантия осуществления действенного госконтроля за применением ККТ) относятся к определенному законодательством РФ регламенту регистрации и использования ККТ (см., например, решение Арбитражного суда г. Москвы от 01.08.2016 по делу № А40-131614/16-122-1126).

Вывод: эксплуатация ККТ не по месту ее регистрации (т. е. фактического использования) может быть квалифицирована как использование аппарата ККТ по незарегистрированному месту установки и применения, за что организация/ИП могут быть привлечены к административной ответственности (см. постановление ВС РФ от 11.08.2015 по делу № А19-15703/2013, письмо УФНС России по Москве от 02.03.2011 № 17-26/019349@).

Читайте также:  Установка бактерицидной лампы для очистки воды

Кроме того, о необходимости регистрации ККТ именно по месту фактической эксплуатации такой техники говорит и п. 76 Регламента, определяющий случаи, когда ККТ подлежит перерегистрации (например, при смене адреса установки кассы).

Как указать место регистрации ККТ для выездной торговли

Важно! Временные торговые точки (например, торговые места на ярмарках), а также место оформления продажи товара при выезде курьера к покупателю с мобильным аппаратом ККТ не являются обособленными подразделениями юрлица.

С учетом сложившейся практики и разъяснений компетентных органов хозсубъекту-заявителю следует указать в качестве места установки кассы адрес организации / место жительства ИП, в качестве вида выездной деятельности — торговля (см. письмо Управления МНС по Москве от 17.04.2002 № 29-12/17513, постановление 9-го ААС от 18.01.2016 № 09АП-60945/15).

Правоприменителем торговля в павильонах может быть также квалифицирована как способ организации выездной торговли (например, постановление 9-го ААС от 26.06.2015 № 09АП-21502/15).

Итак, эксплуатация ККТ не по месту регистрации запрещена и квалифицируется органами ФНС РФ как административное правонарушение. При смене адреса ККТ организация/ИП обязаны подать заявление на перерегистрацию аппарата. ККТ, размещенные во временных торговых точках, могут быть зарегистрированы по юридическому адресу организации или месту жительства ИП.

источник

Кассовый аппарат и порядок привязки к месту ведения деятельности

Добрый день, я ИП, зарегистрирована в Петербурге по месту прописки, деятельность веду в Москве, кассовый аппарат был привязан по незнанию к Питерской налоговой, в Москве веду деятельность по патентной системе налогообложения (репетиторство), с клиентами договор и акт выполн работ подписываем. Узнали, что кассовый аппарат должен быть привязан к налоговой по месту ведения деятельности. Вопросы: какие действия должны быть произведены, чтобы перерегистрировать кассу в мск? что грозит по штрафам (касса полтора года как привязана не к тому региону), надо ли идти или звонить в отдел ккт налоговой по месту ведения деятельности и что из себя представляет этот процесс регистрации кассового аппарата (какие пункты поэтапно необходимо выполнить)?

Согласно ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники подается индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет контрольно-кассовой техники.

какие действия должны быть произведены, чтобы перерегистрировать кассу в мск?

В соотв. с п. 76 Приказа Минфина РФ от 29 июня 2012 г. № 94н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации» перерегистрация контрольно-кассовой техники осуществляется в случае смены адреса места установки контрольно-кассовой техники.

При смене адреса места установки контрольно-кассовой техники, специалист территориального налогового органа, ответственный за предоставление государственной услуги, вносит соответствующие изменения в информационную систему, а также в книгу учета.

После внесения сведений о смене адреса места установки контрольно-кассовой техники специалист территориального налогового органа, ответственный за предоставление государственной услуги, заполняет новую карточку регистрации и передает ее на подпись начальнику (заместителю начальника) территориального налогового органа, которая после ее подписания в срок не позднее 5 рабочих дней с момента представления заявления вручается заявителю под роспись либо направляется в адрес заявителя в виде почтового отправления с уведомлением о вручении.

О перерегистрации контрольно-кассовой техники специалист территориального налогового органа, ответственный за предоставление государственной услуги, делает отметки в паспорте контрольно-кассовой техники и учетном талоне контрольно-кассовой техники, которые заверяются печатью территориального налогового органа.

Результатом административной процедуры является перерегистрация контрольно-кассовой техники и выдача заявителю паспорта контрольно-кассовой техники и учетного талона.

что грозит по штрафам (касса полтора года как привязана не к тому региону)

Регистрация ККТ не по месту ведения деятельности может квалифицироваться как правонарушение по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Арбитражный суд в своем решении по делу А40-131614/16-122-1126 указал:

Таким образом, требования о регистрации ККТ в налоговом органе с указанием места фактической установки (как гарантия осуществления действенного государственного контроля за применением ККТ) относятся к установленным законодательством РФ порядку и условиям регистрации и применения ККТ.

Полный текст прикладываю. В Вашем случае, при подаче заявления на перерегистрацию ККТ нет необходимости говорить в налоговой о том, что Вы до этого использовали ККТ не по месту регистрации, чтобы не было санкций.

Читайте также:  Установка автосигнализаций на полюстровском

Таким образом, заявление о перерегистрации Вы имеете право подать в любой территориальный орган ФНС. Подается заявление на бумажном носителе либо через личный кабинет на сайте налоговой службы. В заявлении о перерегистрации контрольно-кассовой техники должны быть указаны сведения, представленные при регистрации контрольно-кассовой техники, в которые вносятся изменения, и причины изменений. Карточка перерегистрации будет подготовлена в течение 5 дней. После карточка будет направлена оператору фискальных данных, который, согласно договору, является посредником между налогоплательщиком и налоговой службой.

Если у Вас будут дополнительные вопросы, задавайте! Удачи Вам!

источник

Тема: Он-лайн касса не по месту регистрации организации

Опции темы
Поиск по теме

Он-лайн касса не по месту регистрации организации

Добрый день.
Организация сдает помещения в аренду.
Наличные никогда не получали. Только безнал.
Бухгалтер работает удаленно.
Есть два-три договора с физиками, которые платят на расчетный счет разными способами.
За мелкие ООО, бывает, платят директора.
Касса нужна — понятно.
А вот использовать кассу не по месту нахождения организации — законно?
Бухгалтер может использовать кассу там, где бухгалтеру удобно?

Организация должна находится по юр.адресу либо иметь договор аренды/соб-ть на факт.адрес. Это же кроме ФНС все банки проверяют.
Указывайте факт.адрес, где якобы тусит гена. Будет у вас проверка — вы где сидеть будите для налоговой?

Я спросила, можно ли использовать он-кассу там, где удобно бухгалтеру?
При чем здесь все остальное?

Последний раз редактировалось odi-odin; 07.08.2018 в 06:19 .

Один платеж в месяц, или реже.
А может и не одного не быть.
Как правильно поступать?

Последний раз редактировалось odi-odin; 07.08.2018 в 06:19 .

что значит «где удобно»? В сауне, в парикмахерской, в Турции на пляже? Там везде зарегистрированы ОП?
У организации есть адрес, у бухгалтера есть рабочее место.

Бухгалтер может работать дистанционно? Может. И куда кассу регистрировать? К нему домой?

Совпадение физического нахождения ККТ с адресом регистрации имеет значение только при выдаче клиенту чека на бумаге непосредственно в момент его формирования.
Ну а вообще — традиционный прошлеп законодателя.

Ну да «В сауне, в парикмахерской. в Турции на пляже » — если платеж один раз в месяц?
Что Вы предлагаете? Бухгалтеру в офисе сидеть в данном случае?
Попробуем зарегистрировать по месту жительства бухгалтера. Интересно, это реально.

не получится. Для этого ОП там надо зарегистрировать.
Неужели думаете, что местоположение кассы в момент пробития каждого чека автоматически определяется на карте в налоговой инспекции в режиме реального времени и тут же звучит сирена, если оно отличается от адреса регистрации ККМ?

Добрый день, у меня такая же ситуация. Организация с директором по совместительству имеет юридический адрес, но фактически касса планируется использоваться по адресу где у директора основное место работы. При этом за месяц это максимум 2-3 платежа от физ. лица. Будет ли это нарушением?

как они будут производить оплату?

будет. Количество платежей значения не имеет.

Просто фактически у организации договор аренды нежилого помещения по юрид. адресу. А директор в основном находится по адресу основного места работы, и расчет за готовые работы для физ. лиц (мах.2-3 в мес.) было бы удобнее производить на месте, тем более что кассу планируем покупать мобильную. неужели все же надо регистрировать обсособл. подразделение?

ZZZhanna, вы это уточняете, потому что хотите сказать, что если это безнал. то можно по месту нахождения организации, а если наличка, то по месту расчетов (фактического нахождения)? Отвечаю: оплачивать будут и безналом и возможно наличкой, раз будет ККМ

я хочу сказать, что если покупатели придут рассчитываться наличкой и увидят в чеке не тот адрес, по которому они реально платят деньги, то им это, скорее всего, не понравится, и, в лучшем случае, не захотят с вами продолжать иметь отношения, а в худшем — могут и настучать, нынче это приветствуется.
А если безнал — то, может быть, и не узнает никто, где фактически находился кассовый аппарат в момент расчета.

источник

Регистрация онлайн кассы не по месту регистрации

Вопрос:
у нас вопрос по поводу регистрации онлайн-кассы. Организация зарегистрирована по адресу массовой регистрации (ТАРП). Как в этом случае регистрировать онлайн-кассу, если фактически она будет использоваться по другому адресу?
Ответ:
По нашему мнению Вам необходимо зарегистрировать обособленное подразделение по месту ведения деятельности и в заявление на регистрацию ККТ (онлайн кассы) указать адрес места нахождения обособленного подразделения по месту ведения (применения) ККТ.
Обоснование:
В соответствии со ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации — это любое территориально отделенное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, а также находится персонал данной организации.
Признание такого подразделения происходит независимо от того, отражено ли оно в учредительных документах. При этом рабочее место считается стационарным (рабочим), если оно создается на срок более одного месяца.
Поэтому, если фактически место осуществления деятельности организации находится по другому адресу, оборудовано рабочими местами и создано на срок более одного месяца, его следует регистрировать по месту нахождения в налоговом органе.
Поясним подробнее. Пункт 1 ст. 83 НК РФ указывает, что организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту своего нахождения, месту нахождения их обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям.
Местом нахождения обособленного подразделения организации признается место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением представительства и филиала) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых этой организацией в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ.
В пункте 2 ст. 4.2 Федерального закона N 54-ФЗ перечислены сведения, которые должны быть указаны в заявлении о регистрации ККТ, с пометкой, что уполномоченный орган вправе устанавливать дополнительные сведения, указание которых необходимо в заявлении.
В перечень сведений для отражения в заявлении о регистрации ККТ включены адрес (при расчете в Интернете — адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) контрольно-кассовой техники. В форме заявления это строка 050 «Адрес установки (применения) контрольно-кассовой техники» и поле 060 «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» раздела 1 «Сведения о контрольно-кассовой технике, заявленной на регистрацию (перерегистрацию) в налоговом органе». Заполнение данных строки и поля представляет особый интерес в случае регистрации ККТ, необходимой для осуществления расчетов при развозной и (или) разносной торговле. Пометка об этом делается в строке 140 раздела 2 «Сведения об использовании контрольно-кассовой техники, заявленной на регистрацию (перерегистрацию) в налоговом органе» заявления.
Порядком заполнения раздела 1 заявления предусмотрено, что в строке 050 указываются (при наличии) соответствующие фактическому адресу установки (применения) ККТ:
— почтовый индекс;
— регион (код);
— район;
— город;
— населенный пункт;
— улица;
— номер дома (владения);
— номер корпуса (строения);
— номер квартиры (помещения).
Из рекомендованных форматов, используемых налогоплательщиками для осуществления регистрационных действий в отношении контрольно-кассовой техники в электронной форме, утвержденных Приказом ФНС РФ от 12.04.2017 N ММВ-7-6/304@, следует, что из представленного списка обязательным для отражения в заявлении является только код региона. Поэтому в заявлении в строке 050 можно указать только код региона места нахождения юридического лица. При этом использовать ККТ можно и в другом регионе с фиксацией в кассовом чеке фактического адреса осуществления расчета. Из Письма ФНС РФ от 03.11.2017 N ГД-3-14/7222@:
Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено ограничений для применения контрольно-кассовой техники, зарегистрированной для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ) в субъекте Российской Федерации, отличном от фактического адреса регистрации контрольно-кассовой техники.
Если ККТ запланировано применять по определенному адресу (это может быть юридический адрес, адрес обособленного подразделения, либо фактический адрес, не совпадающий с юридическим адресом), именно его (фактический адрес установки (применения) ККТ) и необходимо отразить в заявлении о ККТ. Если же ККТ используется на выездных мероприятиях, то при ее регистрации в налоговом органе в качестве адреса установки (применения) ККТ следует использовать юридический адрес организации (адрес по ЕГРЮЛ). Кстати, если с целью проведения расчетов на выездные мероприятия берется ККТ, при регистрации которой в качестве адреса установки заявлен фактический адрес, не совпадающий с юридическим, то в налоговый орган необходимо подать заявление о перерегистрации ККТ с указанием юридического адреса.
Обращаем внимание: применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, сроков и условий ее перерегистрации — административно наказуемое деяние, ответственность за совершение которого установлена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Мерой наказания является предупреждение или штраф (для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб., для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 руб.).
Таким образом, на наш взгляд, в Вашем случае необходимо по месту ведения деятельности зарегистрировать обособленное подразделение и в заявление на регистрацию ККТ (онлайн кассы) указать адрес места нахождения обособленного подразделения по месту ведения (применения) ККТ.
К сожалению, в настоящий момент какие-либо официальные разъяснения по данному вопросу отсутствуют.

Читайте также:  Установка компонент из командной строки 2012

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Телефон: +7 495 925 52 95
Линия консультаций: +7 495 223 06 80
Задать вопрос на «Линию консультаций»
Факс: +7 495 925 52 95
e-mail: info@atlant-pravo.ru

Юридический адрес: 115088, г. Москва, ул. 1-я Дубровская, дом 13а
Строение 2, офис 302 © Атлант-право, 2002 — 2020

источник

Добавить комментарий