Меню Рубрики

Установка лимита кассы 2015

Кассовые операции в 2015 году

Как правильно установить лимит остатка наличных денег в кассе? Как и в каких случаях обязательно применение контрольно-кассовой техники? Как оформлять кассовые документы и в течение какого периода их необходимо хранить? Какая ответственность предусмотрена за нарушения законодательства при обращении с наличными в кассе? Ответы на эти вопросы — в статье.

Как правильно установить лимит остатка денег в кассе

Руководствуясь действующим законодательством, можно хранить наличные деньги в кассе только в пределах установленного лимита. Лимит кассы — это максимально допустимая сумма наличных средств, которая остается в кассе на конец рабочего дня. Деньги сверх лимита сдаются в обслуживающее учреждение банка. Исключения составляют дни выплат заработной платы, стипендий и выплат социального характера, а также выходные, нерабочие праздничные дни, при осуществлении в эти дни кассовых операций.

Лимит кассы устанавливается приказом руководителя. Если в организации отсутствует такой приказ, то лимит остатка наличных денег в кассе будет считаться равным «0», это означает, что всю сумму наличных, оставшихся в кассе на конец дня, следует отправлять на счет в банке.

Приказ на утверждение лимита остатка наличных денежных средств в кассе составляется в произвольной форме.

«г. _______________ «___» ___________2015г.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», на основании расчета лимита остатка наличных денег

Установить лимит остатка наличных денег, которые могут храниться в кассе на конец рабочего дня, равным _____________________________________ (__________) руб.

Приложение: Расчет лимита остатка наличных денег в кассе.

Приказ вступает в силу с момента подписания.

Директор _________________ Ф.И.О.»

В настоящее время применяются на выбор два способа расчета лимита кассы.

Первый способ — определение лимита, исходя из объема наличных поступивших в кассу. Он используется, если в кассу поступает наличная выручка, рассчитывается по формуле:

Лимит кассы, исходя из объема поступлений наличных (=) выручке поступившей в кассу за расчетный период (/) на количество рабочих дней расчетного периода на выбор от 1 до 92 дней (*) на количество рабочих дней между днями сдачи денег в банк, но не более 7 дней, если в населенном пункте отсутствует банк, то не более 14 дней.

Второй способ — расчет лимита кассы используется, если наличная выручка в кассу не поступает, он определяется по формуле:

Лимит кассы, при отсутствии поступления наличных (=) сумме выданных за расчетный период из кассы наличных, за исключением зарплаты и социальных выплат (/) на количество рабочих дней расчетного периода на выбор от 1 до 92 дней (*) на количество рабочих дней между днями получения денег в банке, не более 7 дней, если в населенном пункте отсутствует банк, то в не более 14 дней.

Обратите внимание: лимит остатка наличных денег в кассе определяется в целых рублях без копеек, поэтому число, полученное в результате расчета по формуле, следует округлить по правилам округления.

Приказ об утверждении лимита кассы является внутренним распорядительным документом, сообщать о нем в обслуживающее учреждение банка или в налоговую инспекцию нет необходимости.

Упразднение лимита кассы для малого бизнеса и ИП

Приятной новостью для многих оказалась возможность не устанавливать лимит остатка кассы ИП, малым и микропредприятиям. Это означает, что они вправе не сдавать в банк, а хранить любую сумму денег, оставшуюся на конец дня в кассе.

Напомню, к микропредприятиям относятся организации штатом не более 14 человек и годовой выручкой (без НДС) не более 60 млн руб. Малыми предприятиями считаются компании, у которых за год численность сотрудников не превысила 100 человек, а выручка (без НДС) 400 млн руб. При этом не должна быть более 25% суммарная доля участия в уставном капитале организации РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных, общественных, религиозных организаций и др. (основание — п.1, пп.«б» п.2, п.3 ч.1, ч.2, 3 ст.4 Федерального закона от 27.07.2007 г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», п.1 Постановления Правительства РФ от 09.02.2013 г. №101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»).

Обратите внимание на то, что отказ от установления лимита кассы не происходит автоматически. Для того чтобы не применять лимит остатка наличных денег в кассе, необходимо составить приказ, примерная его формулировка может выглядеть так:

«г. _______________ «___» ___________2015г.

В соответствии с Указанием ЦБ России от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

Читайте также:  Установки насосные на электрическом приводе

Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.

Приказ вступает в силу с момента подписания.

Директор _________________ Ф.И.О.»

ИП разрешили вообще не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу, но при условии, что они ведут в соответствии с НК РФ учет доходов или доходов и расходов, иных объектов налогообложения или физических показателей.

Следует отметить, что указанные нововведения, с одной стороны, облегчают работу учетной службы, но если принято решение лимит кассы не устанавливать, в целях обеспечения сохранности наличных средств рекомендую разработать дополнительный внутренний алгоритм контроля движения денег и критерии необходимости их сдачи в банк.

Лимит расчетов наличными остался без изменений

Предельный лимит расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с другой организацией или предпринимателем в 2015 году не изменился и составляет 100 000 руб. (основание — Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).

Внесение изменений в кассовую книгу и кассовые документы

Допустимо вносить исправления в кассовую книгу на бумажном носителе, оформив их надлежащим образом. Так, обязательно должна быть дата, которой вносятся корректировки, подписи должностных лиц, внесших изменения, с их расшифровкой. Форма кассовых документов — приходных (ПКО) и расходных (РКО) ордеров — не изменилась в 2015 году.

Исправлять кассовые документы по-прежнему запрещено, как и править электронные документы после их подписания электронной подписью, это касается и кассовой книги в электронном виде (основание — абз.2 п.4.7 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Кассовая книга обособленного подразделения

Каждое обособленное подразделение, сдающее выручку в банк, должно иметь свой кассовый лимит (основание — абз.4 п.2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу головной организации, лимит в целом по организации определяется с учетом лимитов остатка наличных денег по этим обособленным подразделениям (основание — п.2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Можно сдавать деньги из кассы обособленного подразделения в головную организацию или в учреждение банка напрямую, это не запрещено (основание — абз.2 п.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Применение ККМ

Нормы законодательства в части применения контрольно-кассовой техники существенно не изменились в 2015 году. Так, если за товары (работы, услуги) не производилась оплата наличными деньгами или пластиковыми картами, ККМ не нужна при применении любого режима налогообложения организацией или ИП.

Организации и ИП на ЕНВД, а также предприниматели на ПСН могут ККМ при наличным расчетах не использовать. Также применение ККМ не обязательно в сфере отдельных услуг при условии выдачи БСО (основание — ст.2 п.2.1. Федерального закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

В обязательном порядке ККМ, применяемая организациями или предпринимателями, должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика (основание — п.1 ст.4 Федерального закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Сколько должны храниться в архиве кассовые документы

Срок хранения кассовых документов составляет минимум 5 лет с начала года, следующего за годом их составления (основание — Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказ Минкультуры РФ от 25.08.2010 г. №558 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения»).

Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций

В случае нарушения лимита кассы, выявленного налоговиками, возможны сразу два штрафа: на юридическое лицо — от 40 000 руб. до 50 000 руб., на должностных лиц — от 4 000 руб. до 5 000 руб. (основание — ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, п.4 Письмо ФНС РФ от 09.07.2014 г. №ЕД-4-2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов»).

Если при осуществлении наличных расчетов в момент оплаты не соблюдается обязанность по выдаче покупателям кассовых чеков, распечатанных на ККТ, организацию или ИП оштрафуют. Еще законодательством предусмотрена административная ответственность за применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям либо используемой с нарушением установленного порядка условий ее регистрации и применения. Перечисленные нарушения влекут наложение штрафа: на юридических лиц — от 30 000 руб. до 40 000 руб.; на граждан в размере от 1 500 руб. до 2 000 руб.; на должностных лиц — от 3 000 руб. до 4 000 руб. (основание — ч.2 ст.14.5 КоАП РФ, ст.5 Федеральный закон от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Читайте также:  Установка аккумулятора большей емкости плюсы и минусы

Учет доходов и расходов по кассе — это просто!

Ольга Ульянова, эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз). Имеет два высших образования — экономическое и юридическое. Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор).

источник

Лимит кассы в 2015 году

Положение Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года обязывает юридические лица и ИП устанавливать лимит кассы — максимально допустимую на конец дня сумму наличных денежных средств в кассе. Как рассчитать лимит кассы в 2015 году? И нужно ли его устанавливать малым предприятиям?

Установление лимита кассы — обязательная процедура, с которой начинается новый год у бухгалтеров. Согласовывать лимит кассы с банком не нужно. Оформляется он распорядительным документом, подписанным директором предприятия.

В Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У проясняется, что «для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги». Вновь созданному юридическому лицу необходимо учитывать ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Как рассчитать лимит кассы в 2015 году

Формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, указаны в приложении к Положению №373-П:

L = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92 дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

L = R / P * N,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период.

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель, нет банка, то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Превышение лимита кассы

Сумма денежных средств, превышающая сумму лимита, должна обязательно сдаваться в банк, за исключением дней выплаты заработной платы (включая день получения наличных денег с банковского счета на соответствующие цели). В иные дни превышение лимита квалифицируется как административное правонарушение. Ответственность за него установлена в виде штрафа в размере от 40 000 до 50 000 руб. для юрлиц, и от 4000 до 5000 руб. – для руководителей и ИП.

Новый порядок ведения кассовых операций

Необходимо отметить, что с 1 июня 2014 года вступил в силу новый порядок ведения кассовых операций. Он установлен Указанием Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Упрощенный порядок заключается в том, что в п.2 Указаний N 3210-У прямо сказано, что ИП, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. И хотя теперь установление лимита кассы — это личное дело самого предпринимателя, все же имеет смысл его рассчитать. Для собственного удобства, если у него, к примеру, несколько торговых точек.

Также благодаря Указанию N 3210-У ИП могут не вести кассовые документы и кассовую книгу, но такая возможность предоставлена только ИП, которые в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Анастасия Сидорова, старший бухгалтер, Фингуру

источник

Расчет лимита кассы организации на 2015 год: образец приказа

С 1 июня 2014 года Центральный банк РФ внес некоторые изменения в расчет лимита кассы организаций и ИП. Теперь мы должны пользоваться Указанием Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Давайте разберем правила, которые действуют на сегодняшний день и обсудим наиболее частые вопросы.

Читайте также:  Установка mt4 на debian

Упрощенный порядок для ИП и малого предпринимательства

С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели имеют право не устанавливать лимит кассы. При этом сдавать наличные в банк они могут тогда, когда посчитают нужным.

Обратите внимание, что льготой могут воспользоваться все ИП, независимо от видов деятельности, размеров бизнеса и принадлежности или не принадлежности к субъектам малого предпринимательства.

А вот что касается организаций, то здесь право на освобождение от кассового лимита получают только те, кто относится к субъектам малого предпринимательства.

Субъекты малого предпринимательства – это юрлица, которые отнесены к малым предприятиям согласно условиям закона от 24.07.2007г. №209-ФЗ (п.1 Указания №3210-У).

Это (приведем упрощенный перечень условий, полный читайте в законе, ст.4):

— потребительские кооперативы и коммерческие организации (кроме ФГУП и МУП);

— доля участия РФ, субъектов, общественных организаций, фондов, организаций – не субъектов малого и среднего предпринимательства в уставном капитале не более 25%; — средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) за предшествующий год не более 100 чел.;

— предельное значение выручки от реализации (без НДС, по правилам НК) или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств по данным бухучета) за предшествующий год не более 400 млн. руб.

Способы расчета лимитов новым Указанием не изменены. Однако теперь, по сравнению с ранее действовавшими правилами, компания вправе самостоятельно решать, каким способом рассчитывать лимит, независимо от того, есть ли у нее наличная выручка.

Расчет лимита кассы по наличной выручке

Для расчета можно использовать следующий алгоритм:

1. Выбор периода для расчета. Продолжительность периода не должна превышать 92 рабочих дня, могут использоваться предыдущие месяцы или период прошлого года, сезон продаж или любой другой период.

2. Установление периодичности, с которой предприятие собирается сдавать излишки наличных в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.

3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:

Лимит кассы = НВ / ДРП х ДС

НВ – наличная выручка за расчетный период;

ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;

ДС – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.

Если предприятие только начало работу, то расчет производят из ожидаемой выручки.

ООО «Домовенок» осуществляет розничную торговлю товарами для дома. За 2 квартал 2014 года выручка составила 500 000 руб. Для расчета лимита кассы выбран 2 квартал 2014 года, в котором предприятие отработало 72 дня. ООО «Домовенок» работает со вторника по воскресенье, понедельник – выходной. Выручка сдается в банк в пятницу. Промежуток между сдачами выручки в банк равен шести дням. Рассчитываем лимит остатка кассы:

500 000 / 72 х 6 = 41 667 руб.

Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета

В данном случае расчет лимита кассы предприятия производится по следующему алгоритму:

1. Выбор периода для расчета, который также не может превышать 92 рабочих дня.

2. Установление периодичности, с которой предприятие будет получать наличные из банка, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.

3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:

Лимит кассы = ВН / ДРП х ДП

ВН – объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды предприятия (кроме заработной платы);

ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;

ДП – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами получения наличных в банке.

ООО «Колхозник» производит закупку овощей у населения. Для расчета лимита кассы на 2015 год руководитель посчитал, что следует выбрать период наиболее интенсивных закупок 2014 года – апрель. Фирма работает с понедельника по пятницу, за апреле было 22 рабочих дня, снято наличных по чекам 200 000 руб. Кассир получает наличные 1 раз в 4 рабочих дня. Рассчитаем лимит кассы:

200 000 / 22 х 4 = 36 364 руб.

Новым Положением не оговаривается, как часто предприятие может пересматривать величину лимита кассы. Данное решение остается за руководителем, который в разумные сроки (месяц, квартал, год или др.) проводит расчет и утверждает новый лимит. Если вам нужен лимит на каждый календарный год — пожалуйста, никто не будет возражать.

Часто спрашивают, как определить величину лимита тем организациям, которые только собираются открыться и фактических данных еще нет. В этом случае расчет производят из ожидаемой выручки. Надеюсь, что бизнес-план у вас есть?

А каково ваше мнение о лимите кассы? Считаете ли вы его наличие оправданным? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

источник

Добавить комментарий

Adblock
detector